HỒ SƠ KIỂM TOÁN

THÔNG TIN CHUNG

Tên khách hàng : ............................................................................................................................................

Kỳ kế toán năm :………………….. từ ngày................................đến ngày......................................................

Loại hồ sơ:           Hồ sơ kiểm toán sơ bộ  □      Hồ sơ kiểm toán chính thức  □

           

NHÓM KIỂM TOÁN

Thành viên BGĐ phụ trách cuộc KT        : ......................................................................................................

Người soát xét công việc KSCL            : ......................................................................................................

Chủ nhiệm kiểm toán                             : ......................................................................................................

Kiểm toán viên chính/ Trưởng nhóm       : ......................................................................................................

Kiểm toán viên                                      : ......................................................................................................

Trợ lý kiểm toán 1                                 : ......................................................................................................

Trợ lý kiểm toán 2                                 : ......................................................................................................

Trợ lý kiểm toán 3                                 : ......................................................................................................

THỜI GIAN KIỂM TOÁN

Ngày bắt đầu                                        : ......................................................................................................

Ngày kết thúc                                        : ......................................................................................................

Ngày phát hành báo cáo kiểm toán        : ......................................................................................................

Hồ sơ này được soát xét và lưu vào ngày : ..............................................................................................

CHỈ MỤC HỒ SƠ KIỂM TOÁN TỔNG HỢP

         

A       KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
B       TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO
C       KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
D       KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN
E       KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ
F       KIỂM TRA CƠ BẢN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ TK NGOÀI BẢNG
G       KIỂM TRA CƠ BẢN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
H       KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC

A  KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

A100     XEM XÉT CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG
„  A110  Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng (C)...............................
„  A120  Chấp nhận, duy trì khách hàng cũ và đánh giá rủi ro hợp đồng (C).....................
A200     HỢP ĐỒNG KIỂM TOÁN, KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN VÀ NHÓM KIỂM TOÁN
„  A210  Hợp đồng/Thư hẹn kiểm toán (C).........................................................................
„  A220  Các thư từ giao dịch trước kiểm toán...................................................................
„  A230  Thư gửi khách hàng về Kế hoạch kiểm toán (C)..................................................
„  A240  Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp (C)..................................................
„  A250  Phân công nhiệm vụ nhóm kiểm toán (C)..........................................
„  A260  Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (C)...............................
„  A270  Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên (C).............
„  A280  Biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (C)..................
„  A290  Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán về kế hoạch kiểm toán (C)...
A300    TÌM HIỂU KHÁCH HÀNG VÀ MÔI TRƯỜNG HOẠT ĐỘNG
„  A310  Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động (C)..............................................
A400    TÌM HIỂU CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ CHU TRÌNH KINH DOANH QUAN TRỌNG
„  A410  Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền (C)...........................................
„  A420  Tìm hiểu chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền (C)...........................................
„  A430  Tìm hiểu chu trình hàng tồn kho, tính giá thành và giá vốn (C)............................
„  A440  Tìm hiểu chu trình lương và phải trả người lao động  (C)....................................
„  A450  Tìm hiểu chu trình TSCĐ và xây dựng cơ bản  (C)..............................................
A500     PHÂN TÍCH SƠ BỘ BÁO CÁO TÀI CHÍNH
„  A510  Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính  (C)..................................................................
A600    ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ RỦI RO GIAN LẬN
„  A610  Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị (C)..............................
„  A620  Trao đổi với Ban Giám đốc và các cá nhân về gian lận (C)..................................
„  A630  Trao đổi với Bộ phận Kiểm toán nội bộ/Ban Kiểm soát về gian lận (C)................
A700    XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU
„  A710  Xác định mức trọng yếu kế hoạch – thực hiện  (C)..............................................
A800    XÁC ĐỊNH PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU – CỠ MẪU
„  A810  Xác định phương pháp chọn mẫu – cỡ mẫu (C)..................................................
A900    TỔNG HỢP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
„  A910  Tổng hợp kế hoạch kiểm toán (C)........................................................................

B  TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO

B100    SOÁT XÉT, PHÊ DUYỆT VÀ PHÁT HÀNH BÁO CÁO
„  B110  Phê duyệt phát hành báo cáo kiểm toán và Thư quản lý (C).........................
„  B120  Soát xét chất lượng của thành viên Ban Giám đốc độc lập (C)......................
„  B130  Soát xét giấy tờ làm việc chi tiết (C)...............................................................
B200    THƯ QUẢN LÝ VÀ CÁC TƯ VẤN KHÁC CHO KHÁCH HÀNG
„  B210  Thư quản lý năm nay (C)................................................................................
„  B220  Thư quản lý dự thảo.......................................................................................
„  B230  Thư quản lý năm trước...................................................................................
B300     BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KIỂM TOÁN
„  B310  Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán năm nay (C)....................................
„  B320  Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán dự thảo...........................................
„  B330  Giấy tờ làm việc, trao đổi với KH trong giai đoạn hoàn tất báo cáo...............
„  B340  Báo cáo tài chính trước và sau điều chỉnh kiểm toán (C) ..............................
„  B350  Bảng cân đối phát sinh (C).............................................................................
„  B360  Các bút toán điều chỉnh và phân loại lại (C)...................................................
„  B370  Các bút toán không điều chỉnh (C).................................................................
„  B380  Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán năm trước.......................................
B400    TỔNG HỢP KẾT QUẢ KIỂM TOÁN
„  B410  Tổng hợp kết quả kiểm toán (C).....................................................................
„  B420   Phân tích tổng thể báo cáo tài chính lần cuối  (C).........................................
„  B430  Các vấn đề cần giải quyết trước khi phát hành báo cáo kiểm toán (C) ........
„  B440  Thư giải trình của Ban Giám đốc khách hàng (C) .........................................
„  B450  Thư giải trình của Ban quản trị khách hàng  ..................................................
B500    TÀI LIỆU DO KHÁCH HÀNG CUNG CẤP
„  B510   Bảng cân đối phát sinh và báo cáo tài chính trước kiểm toán.......................
„  B520   Hồ sơ pháp lý  (giấy phép kinh doanh và giấy phép khác...).........................
„  B530   Quyết định bổ nhiệm các thành viên trong BGĐ và BQT trong năm.............
„  B540   Biên bản họp/ Nghị quyết/ Báo cáo của BGĐ và BQT trong năm.................
„  B550   Điều lệ và quy chế nội bộ của Công ty..........................................................
„  B560   Danh mục tài liệu quan trọng để lưu hồ sơ kiểm toán chung........................

C  KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

C100    CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU VÀ THU TIÊN
„  C110  Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình bán hàng,                  phải thu và thu tiền (C).......................................................................................
C200    CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ VÀ TRẢ TIÊN
„  C210  Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình mua hàng,                  phải trả và trả tiền (C)........................................................................................
C300    CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO, TÍNH GIÁ THÀNH VÀ GIÁ VỐN
„  C310  Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình tồn kho,                   tính giá thành và giá vốn (C).............................................................................
C400    CHU TRÌNH LƯƠNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG
„  C410  Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình lương và                  phải trả người lao động (C)................................................................................
C500    CHU TRÌNH TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ XÂY DỰNG CƠ BẢN
„  C510  Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình TSCĐ và XDCB (C)........................

D  KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN
D100    TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN
„  D110  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)................................................................
„  D120  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính................................
„  D130  Chương trình kiểm toán (C)..................................................................................
„  D140-99  Giấy tờ làm việc chi tiết....................................................................................
D200    ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN
„  D210  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)................................................................
„  D220  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính................................
„  D230  Chương trình kiểm toán (C)..................................................................................
„  D240-99  Giấy tờ làm việc khác.......................................................................................
D300    PHẢI THU KHÁCH HÀNG NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN
„  D310  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)................................................................
„  D320  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính................................
„  D330  Chương trình kiểm toán (C)..................................................................................
„  D340-99  Giấy tờ làm việc khác.......................................................................................
D400    PHẢI THU NỘI BỘ VÀ PHẢI THU KHÁC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN
„  D410  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)................................................................
„  D420  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính................................
„  D430  Chương trình kiểm toán (C)..................................................................................
„  D440-99  Giấy tờ làm việc khác.......................................................................................
D500    HÀNG TỒN KHO
„  D510  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)................................................................
„  D520  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính................................
„  D530  Chương trình kiểm toán (C)..................................................................................
„  D540-99  Giấy tờ làm việc khác.......................................................................................
D600    CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC & TÀI SẢN KHÁC NGẮN HẠN, DÀI HẠN
„  D610  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)................................................................
„  D620  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính................................
„  D630  Chương trình kiểm toán (C)..................................................................................
„  D640-99  Giấy tờ làm việc khác.......................................................................................
D700    TSCĐ HỮU HÌNH, VÔ HÌNH, XDCB DỞ DANG VÀ BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ
„  D710  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)................................................................
„  D720  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính................................
„  D730  Chương trình kiểm toán (C)..................................................................................
„  D740-99  Giấy tờ làm việc khác.......................................................................................
D800    TSCĐ THUÊ TÀI CHÍNH
„  D810  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)................................................................
„  D820  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính................................
„  D830  Chương trình kiểm toán (C)..................................................................................
„  D840-99  Giấy tờ làm việc khác.......................................................................................

(C): Giấy  tờ làm việc được lập theo mẫu chuẩn

E  KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ

E100    VAY VÀ NỢ NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN
„  E110  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C).......................................................
„  E120  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính......................
„  E130  Chương trình kiểm toán (C)........................................................................
„  E140-99  Giấy tờ làm việc khác.............................................................................
E200    PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN
„  E210  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C).......................................................
„  E220  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính......................
„  E230  Chương trình kiểm toán (C)........................................................................
„  E240-99  Giấy tờ làm việc khác.............................................................................
E300    THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC
„  E310  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C).......................................................
„  E320  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính......................
„  E330  Chương trình kiểm toán (C)........................................................................
„  E340-99  Giấy tờ làm việc khác.............................................................................
E400     PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
VÀ DỰ PHÒNG TRỢ CẤP MẤT VIỆC LÀM
„  E410  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C).......................................................
„  E420  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính......................
„  E430  Chương trình kiểm toán (C)........................................................................
„  E440-99  Giấy tờ làm việc khác.............................................................................
E500     CHI PHÍ PHẢI TRẢ NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN
„  E510  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C).......................................................
„  E520  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính......................
„  E530  Chương trình kiểm toán (C)........................................................................
„  E540-99  Giấy tờ làm việc khác.............................................................................
E600     PHẢI TRẢ NỘI BỘ VÀ PHẢI TRẢ KHÁC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN
„  E610  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C).......................................................
„  E620  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính......................
„  E630  Chương trình kiểm toán (C)........................................................................
„  E640-99  Giấy tờ làm việc khác.............................................................................

     

(C): Giấy  tờ làm việc được lập theo mẫu chuẩn

F  KIỂM TRA CƠ BẢN NGUỒN VỐN CSH VÀ TK NGOÀI BẢNG

F100    VỐN  CHỦ SỞ HỮU
„  F110  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)..........................................................
„  F120  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính..........................
„  F130  Chương trình kiểm toán (C)............................................................................
„  F140-99  Giấy tờ làm việc khác.................................................................................
F200     CỔ PHIẾU QUỸ
„  F210  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)..........................................................
„  F220  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính.........................
„  F230  Chương trình kiểm toán (C)...........................................................................
„  F240-99  Giấy tờ làm việc khác................................................................................
F300     NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC
„  F310  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C).........................................................
„  F320  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính.........................
„  F330  Chương trình kiểm toán (C)...........................................................................
„  F340-99  Giấy tờ làm việc khác................................................................................
F400     TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
„  F410  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C).........................................................
„  F420  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính.........................
„  F430  Chương trình kiểm toán (C)...........................................................................
„  F440-99  Giấy tờ làm việc khác................................................................................

G  KIỂM TRA CƠ BẢN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

G100    DOANH THU
„  G110  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)............................................................
„  G120  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính...........................
„  G130  Chương trình kiểm toán (C).............................................................................
„  G140-99  Giấy tờ làm việc khác..................................................................................
G200    GIÁ VỐN HÀNG BÁN
„  G210  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)............................................................
„  G220  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính...........................
„  G230  Chương trình kiểm toán (C).............................................................................
„  G240-99  Giấy tờ làm việc khác..................................................................................
G300    CHI PHÍ BÁN HÀNG
„  G310  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)............................................................
„  G320  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính...........................
„  G330  Chương trình kiểm toán (C).............................................................................
„  G340-99  Giấy tờ làm việc khác..................................................................................
G400    CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
„  G410  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)...........................................................
„  G420  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính...........................
„  G430  Chương trình kiểm toán (C).............................................................................
„  G440-99  Giấy tờ làm việc khác..................................................................................
G500     DOANH THU VÀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
„  G510  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)...........................................................
„  G520  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính..........................
„  G530  Chương trình kiểm toán (C)............................................................................
„  G540-99  Giấy tờ làm việc khác.................................................................................
G600    THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC
„  G610  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)..........................................................
„  G620  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính.........................
„  G630  Chương trình kiểm toán (C)...........................................................................
„  G640-99  Giấy tờ làm việc khác................................................................................
G700    LÃI TRÊN CỔ PHIẾU
„  G710  Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)..........................................................
„  G720  Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính..........................
„  G730  Chương trình kiểm toán (C)............................................................................
„  G740-99  Giấy tờ làm việc khác.................................................................................

H  KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC

H100     KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC
„  H110  Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan (C).................................
„  H120  Soát xét các bút toán tổng hợp (C)............................
„  H130  Kiểm toán năm đầu tiên – Số dư đầu năm (C)...............................................................
„  H140  Soát xét giao dịch với các bên có liên quan (C).............................................................
„  H150  Soát xét sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính (C)....................................
„  H160  Đánh giá khả năng hoạt động liên tục (C)......................................................................
„  H170  Kiểm tra các thông tin khác trong tài liệu có BCTC đã được kiểm toán (C)...................
„  H180  Soát xét tài sản, nợ tiềm tàng và các khoản cam kết (C)...............................................
„  H190  Soát xét thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và sai sót (C)...........................
H200    CÁC TÀI LIỆU KHÁC
„  H210  Trao đổi các vấn đề với chuyên gia................................................................................
„  H220  Sử dụng công việc của kiểm toán nội bộ........................................................................
„  H230 Thủ tục kiểm toán khi khách hàng có sử dụng dịch vụ bên ngoài...................................